Inhaltsverzeichnis
1.1. Geschichtliche Entwicklung
1.2. Erhebungsformen und Rechtsgrundlagen
2. Steuerpflicht und steuerbare Einnahmen 2.1. Subjektive Steuerpflicht
2.1.1. Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 1 EStG
2.1.2. § 1 Abs. 2 EStG Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.3. § 1 Abs. 3 EStG fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.4. Beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG
3. Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage
3.1. Überblick
3.2. Summe der Einkünfte § 2 Abs. 1 und 2 EStG
3.3. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich
3.4. Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG
3.4.1. Altersentlastungsbetrag § 24a EStG
3.4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG
3.4.3. Freibetrag für Land- und Forstwirte § 13 Abs. 3 EStG
3.5. Einkommen § 2 Abs. 4 EStG und Verlustabzug § 10d EStG
3.6. Zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG
4. Gewinnermittlung und Buchführungspflichten
4.1. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich §§ 4, 5 EStG
4.2. Gewinnermittlung durch Einnahme-Überschuss-Rechnung § 4 Abs. 3 EStG
4.2.1. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen
4.2.2. Anschaffung von Anlagevermögen
4.3. Unterschiede Betriebsvermögensvergleich zur Einnahme-Überschuss-Rechnung
5. Die Einkunftsarten im Einkommensteuerrecht
5.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 13 EStG
5.2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
5.2.1. Einkünfte aus § 15 EStG gewerbliche Einkünfte
5.2.2. Begriff des Gewerbebetriebs
5.2.3. Einkünfte aus § 16 EStG Veräußerung eines Betriebes
5.2.4. Einkünfte aus § 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
5.3. Einkünfte nach § 18 EStG – Selbständige Arbeit
5.4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG
5.4.1. Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit
5.4.2. Die Betriebsveranstaltung als Arbeitslohn § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG[60]
5.4.3. Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge
5.4.3.1. Der Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 S. 1, 3 und 4 EStG
5.4.3.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG
5.4.3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG
5.4.3.2.2 Andere berufliche Fahrten § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG
5.4.3.2.4 Berufliche Auswärtstätigkeit und Verpflegungspauschalen § 9 Abs. 4a EStG
5.4.2.2.5 Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 und 7 EStG
5.4.3.2.6 Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 i. V. m. § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG
5.4.3.3. Abgrenzung zu Kosten der privaten Lebensführung
5.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG
5.5.1 Kapitaleinkünfte im Privatvermögen