еобразная шпаргалка для бухгалтера, в ней кратко рассмотрены налоговые режимы и приведены таблицы, где указано какие отчеты и в какие сроки нужно сдавать.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) – вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет, и уплачиваются все общие налоги
Общая система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.
ООО подает отчеты даже в том случае, если нет деятельности. В данном случае подаются нулевые отчеты
В таблице приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и ИП применяющих ОСН
Продолжение таблицы
Отчетность для ИП
Продолжение таблицы «Отчетность для ИП»
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения является одним из специальных налоговых режимов, действующих в Российской Федерации. Под специальным налоговым режимом понимается особая форма исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, который применяется в случаях и в порядке, предусмотренном Налоговым
кодексом Российской Федерации. Данная система налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
Суть данного налогового режима состоит в том, что налогоплательщики вместо ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если за 9 месяцев года предшествующему переходу на упрощенную систему налогообложения:
1 Доходы не превысили 112,5 млн. руб., который, в отличие от предыдущих лет, теперь не индексируется на коэффициент-дефлятор. Если за период январь – сентябрь 2017 г. выручка фирмы (без НДС) выше этой суммы, перейти на «упрощенку» она не сможет (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
2 Остаточная стоимость амортизируемых основных средств, не превышает 150 млн. руб. на 01.10.2017 г. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
3 Кроме того, продолжают действовать критерии перехода на УСН по уставному капиталу – он может состоять из вкладов других юрлиц максимум на 25%. Также не могут перейти на «упрощенку» участники соглашений о разделе продукции и организации, имеющие филиалы.
Даже если налогоплательщик отвечает перечисленным выше требованиям. Он не всегда может применять УСН
В статье 346,12 указан исчерпывающий перечень организаций, которые не вправе применять УСН.
Другие платежи и отчеты
Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.
Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.
Отчеты для работодателей
Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, УСН в этом случае исключений не делает
В таблице приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и ИП применяющих УСН
Продолжение таблицы
Отчетность для ИП
Продолжение таблицы
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») – система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. ЕНВД будет действовать и в 2018 году, т.к. срок его отмены перенесен на 01.01.2021 г. (ст. 2 закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).
Основное отличие ЕНВД от этих систем то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть