оплата за отгруженный товар на сумму 147 500 руб. (накладная № 1 от 21.01.2010, банковская выписка от 30.01.2010).
Поскольку товар реализован, организация должна отразить в книге учета доходов и расходов не только сумму полученных доходов, но и величину расходов, связанных с этой реализацией, в частности стоимость покупных товаров (100 000 руб.);
• перечислена арендная плата в размере 5900 руб., в том числе НДС – 900 руб. (договор аренды от 15.05.2009, платежное поручение № 3 от 21.01.2010, счет-фактура № 18 от 31.01.2010);
• начислена заработная плата за январь 2010 г. в размере 17 ООО руб., в том числе налог на доходы физических лиц – 2000 руб. (расчетная ведомость № 1 от 31.01.2010).
Поскольку «упрощенцы» признают расходы только после фактической оплаты, заработная плата будет включена в состав расходов после выплаты ее сотрудникам;
• перечислен НДФЛ в бюджет в размере 2000 руб. (платежное поручение № 4 от 01.02.2010).
НДФЛ является часть расходов на оплату труда. Поэтому сумму налога следует отразить в графе 5 раздела I книги учета доходов и расходов;
• перечислен авансовый платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 2380 руб. (платежное поручение № 5 от 01.02.2010).
Указанная сумма включена в состав расходов;
• перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 34 руб. (платежное поручение № 6 от 01.02.2010). Указанная сумма включена в состав расходов;
• из банка получены наличные деньги в размере 19 000 руб. (приходный кассовый ордер № 1 от 01.02.2010).
Операция не отражается в книге учета доходов и расходов;
• выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы – 4000 руб. (расходный кассовый ордер № 1 от 01.02.2010). Операция не отражается в книге учета доходов и расходов;
• из кассы выдана заработная плата в размере 15 000 руб. (расчетная ведомость № 1 от 31.01.2010, расходный кассовый ордер № 2 от 02.02.2010).
Указанную сумму следует включить в состав расходов и отразить в графе 5 книги учета доходов и расходов;
• перечислена предоплата за ксерокс в размере 16 520 руб., в том числе НДС – 2520 руб. (платежное поручение № 7 от 04.02.2010). Суммы предварительной оплаты в состав расходов не включаются;
• в кассу организации оприходована наличная выручка от реализации товаров (накладная № 2 от 07.02.2010, приходный кассовый ордер № 2 от 07.02.2010) в размере 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб.
Поскольку товар реализован, организация должна отразить в книге учета доходов и расходов не только сумму полученных доходов, но и величину расходов, связанных с этой реализацией, – стоимость покупных товаров (40 000 руб.).
• выдана материальная помощь работнику в размере 1500 руб. (расходный ордер № 3 от 07.02.2010).
Суммы материальной помощи не включаются в состав расходов и в книге учета доходов и расходов не отражаются;
• начислены проценты по банковскому кредиту в размере 3000 руб. (бухгалтерская справка № 1 от 16.02.2010).
Сумму процентов организация может включить в состав расходов только после фактической оплаты. Поэтому начисленные проценты