делает их удобным инструментом для хранения «подушки безопасности», то есть запаса денег на случай непредвиденных ситуаций.
Что касается налогов. Для депозитов установлен особый режим налогообложения. Мы должны заплатить налог в размере 35 % от превышения ставки по депозиту над ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентов. Налоговая база рассчитывается так: определяется доход, полученный вкладчиком исходя из процентной ставки банка; доход, который получил бы вкладчик, если бы он разместил средства по ставке рефинансирования; затем считается разница между этими двумя величинами. Эта разница и является налогооблагаемой базой.
Ставка рефинансирования Центрального банка – это административно устанавливаемая величина
(теоретически это ставка, по которой Центральный банк предоставляет кредиты коммерческим банкам. Однако в России большей частью используются другие механизмы вливания денег в банковскую систему). Узнать величину ставки рефинансирования можно, например, на сайте ЦБ РФ (www.cbr.ru). По состоянию на ноябрь 2009 года ставка рефинансирования была установлена на уровне 9,5 % годовых.
Таким образом, под налогообложение попадают депозиты, процентная ставка по которым выше чем 14,5 % годовых (9,5 % + 5 %.
Пример:
Мы разместили 100 000 рублей на депозите со ставкой 20 % годовых. Через год наша прибыль составит 20 000 рублей. При этом максимальная прибыль, которая не облагается налогом, составляет 14 500 рублей (9,5 % + 5 %, а с оставшихся 5 500 рублей прибыли мы должны будем заплатить налог по ставке 35 %.
Банк выступает для нас налоговым агентом, то есть рассчитывает и перечисляет наши налоги в бюджет.
Итак, принимая решение о размещении денег на депозите, в первую очередь мы должны определиться, насколько для нас важна устойчивость банка. Если мы хотим получить ставку повыше, мы должны быть готовы к тому, что нам, возможно, придется прождать несколько месяцев для того, чтобы получить назад свои деньги.
При выборе конкретного банка следует обратить внимание не только на размер ставки по депозитам, но и на то, входит ли банк в Систему страхования вкладов.
Выбрав депозитный продукт какого-либо банка, обязательно обратите внимание на пункты депозитного договора, в которых оговариваются условия досрочного изъятия вклада, а также на условия автоматической пролонгации при окончании срока депозита. И, наверное, не стоит держать в одном банке сумму, превышающую 700 000 рублей.
Мы совсем забыли про нашего героя! Давайте посмотрим, как использует депозиты Никита Кошельков.
Никита использует депозиты для реализации двух целей: хранение неприкосновенного запаса наличности в размере 70 000 рублей, а также для накопления капитала. Запас хранится на годовом депозите в крупном, надежном банке, ибо эти деньги должны быть доступны в любой момент. А для накопления капитала используется пополняемый депозит в банке,