к вычету НДС по начисленным ежемесячным лизинговым платежам – документ «Счет-фактура полученный».
При проведении формируется проводка:
Дт 68.02 Кт 19.04
Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.
Включение лизинговых платежей в состав расходов в налоговом учете у лизингополучателя происходит при закрытии месяца по регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей».
Лизинговое имущество на балансе у лизингодателя, учет предмета лизинга у лизингополучателя.
Если по условиям договора лизинга имущество числится на балансе у лизингодателя, то у лизингополучателя это имущество учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре (п. 8 Указаний). Выкупная стоимость в данную стоимость не включается, т. к. на выкуп может быть оформлен отдельный договор купли-продажи или лизингополучатель может отказаться от выкупа.
Однако, договором может быть предусмотрено, что в общую сумму договора (лизингового платежа) включается выкупная цена предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (п. 1 ст. 28 Федерального закона № 164-ФЗ).
По окончании срока действия договора предмет лизинга может быть возвращен лизингополучателем или приобретен в собственность (п. 5 ст. 15 Федерального закона № 164-ФЗ).
На дату перехода права собственности при выкупе имущества его стоимость у лизингополучателя списывается с кредита счета 001 «Арендованные основные средства» и одновременно на ту же сумму выполняется проводка по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» (п. 11 Указаний).
Платежи по лизинговому договору у лизингополучателя включаются в состав расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Моментом признания лизинговых платежей в расходах лизингополучателя является дата предъявления ему документов, являющихся основанием для расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
При передаче предмета лизинга составляется акт приема-передачи и имущество переходит в собственность лизингополучателя с одновременным списанием с баланса лизингодателя (п. 29 ПБУ 6/01).
В 1С:БП учет лизингового имущества, учитываемого на балансе у лизингодателя, в учете лизингополучателя отражается документом «Операция»:
Дт 001 на стоимость арендованного имущества
Начисление ежемесячных лизинговых платежей по графику отражается документом «Поступление (акт, накладная)».
Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступление (акты, накладные)» на основании первичного документа.
При проведении формируются проводки:
Дт счет затрат Кт 76.05 начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику
Дт 19.04 Кт 76.05 отражена сумма НДС в составе ежемесячного лизингового платежа
Дт 68.02 Кт 19.04 НДС принят к вычету
Подробнее о вычетах НДС