за незаконные деяния, указанные в ст. 193.1, наступает только в случаях умышленного их совершения, так как диспозиция части первой данной нормы говорит о предоставлении кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Таким образом, субъект преступления должен быть осведомлен о недостоверности предоставляемых сведений. И если удастся доказать обратное, то лицо привлечено к уголовной ответственности по ст. 193.1 быть не может. На данное обстоятельство стоит заранее обращать внимание сотрудникам правоохранительных и следственных органов, так как без четкого доказывания умысла субъекта, получения достаточных, достоверных и относимых доказательств статья работать не будет.
7. Статьи 174 и 174.1 УК РФ также изложены в новой редакции. Значительно усилена ответственность за отмывание денежных средств, полученных преступным путем. При этом крупным размером считаются суммы, превышающие 1,5 млн. руб., особо крупным – от 6 млн. руб. Из диспозиции соответствующих норм УК РФ исключен размер ущерба, в зависимости от которого ранее наступала уголовная ответственность.
8. Уточнен текст примечания к ст. 194 РФ, теперь уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, перемещенные через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает 1 млн. руб., а в особо крупном размере – 3 млн. руб.
9. Уточнен предусмотренный законодательством перечень оснований для отказа в государственной регистрации юридических лиц. Внесение указанных изменений обусловлено тем, что действующее законодательство позволяет недобросовестным налогоплательщикам беспрепятственно и безнаказанно использовать порядок государственной регистрации фирм-однодневок в целях уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
10. Документ внес изменения также в закон «О бухгалтерском учете» – в части обеспечения сохранности бухгалтерской и иной документации при смене руководства организации; «О несостоятельности (банкротстве)» – в части установления материальной ответственности контролирующих должника лиц, руководителей должника и членов ликвидационной комиссии, действия которых повлекли банкротство.
11. Создан механизм, препятствующий переносу налоговых обязательств на фирмы-однодневки. Нередко на фирмы-однодневки, фактически не имеющие имущества и не осуществляющие экономическую деятельность, недобросовестными налогоплательщиками искусственно, путем оформления необходимых документов переводятся налоговые обязательства с целью уклонения от исполнения обязанностей по уплате налогов.
12. Налоговый орган наделен правом получать от банка сведения о наличии