Подсчитывать налог с дохода и отчитываться по нему гораздо проще. Налоговая внимательнее следит за предпринимателями, которые платят налог с прибыли, потому что прибыль можно занизить, создав в компании искусственные расходы. Таким образом, УСН 6 % – это практически нулевые риски налоговых проверок.
2. В качестве расходов могут быть учтены далеко не все траты. Так, расходы на оплату труда или приобретение сырья для производства не вызовут вопросов у налоговой, в то время как более спорные вещи, возможно, придется доказывать. Поэтому, выбирая налог на прибыль, нужно учитывать, получится ли при подсчете учесть все расходы. Безусловно, доходы тоже нужно фиксировать (как и зачем – расскажем в пятой главе).
3. На практике бывают случаи, когда предприниматель выбирает налог с прибыли, а прибыли у него нет. Поэтому, если предприниматель платит налог с прибыли, а прибыли нет, налог считается как 1 % с оборота.
Юридические лица
К юридическим лицам применимы все налоговые выкладки, что я составил для индивидуальных предпринимателей, за одним важным исключением. ИП – это физическое лицо, человек. Доходы ИП – это доходы человека. Индивидуальный предприниматель Вася, заработавший 100 рублей, вправе после уплаты налогов снять деньги со счета и купить еды в магазине. Это его, Васина, собственность.
Юридическое лицо имеет все имущество, в том числе прибыль, в своей собственности, а не в собственности учредителей или директора. Следовательно, создав компанию, вам недостаточно просто заплатить налоги от ее имени, чтобы получить прибыль. Деньги даже после уплаты налогов останутся на счету юридического лица и на ваш счет не перейдут.
Чтобы вывести прибыль со счета компании на счет ее учредителя (участника, акционера), требуется провести процедуру распределения прибыли, иными словами – выплатить дивиденды. Для этого нужно узнать, не против ли другие участники и совет директоров, а в ходе распределения еще раз заплатить налог – уже не на прибыль компании, а на свой доход как физического лица. С 2015 года с дивидендов платится НДФЛ по стандартной ставке (13 %), при этом все перечисления делает сама компания (как при уплате налога с зарплаты).
Сколько налогов вы платите?
Специальные налоговые режимы (патент, ЕНВД) я не буду рассматривать – все-таки книга про стартапы. Если ваш бизнес – «обычный», то есть не высокотехнологичный (бытовые услуги, пошив, извоз и т. п.), не лишним будет прочитать гл.26.3 и 26.5 Налогового кодекса.
Взносы
Помимо налогов государство удерживает с нашего дохода взносы:
– на будущую пенсию – в Пенсионный фонд;
– на случай аварии на производстве – в Фонд социального страхования;
– для равного доступа к медицинской помощи – в Фонд обязательного медицинского страхования.
Эти удержания называются взносами, а не налогами, потому что государство как бы не забирает деньги, а принудительно «страхует» вас на эту сумму. Так, при пенсионном страховании вы страхуетесь от старости, выплачивая в Пенсионный