«реклама», «страховые взносы (премии) по договорам перестрахования», «страховые выплаты по договорам перестрахования», которые нередко используются как прикрытие для сомнительных операций и отмывания денежных средств. Отчетность позволяет отслеживать денежные потоки в страновом разрезе, выявляя платежи в оффшорные зоны. Также источниками информации для выявления сомнительных операций, осуществляемых клиентами кредитных организаций, являются данные банковской отчетности по формам 0409101, 0409202, 0409601, 0409664.
Официальная отчетность кредитных организаций является также основной информационной базой для оценки экономического положения и устойчивости кредитной организации, проводимой Банком России в рамках рискориентированного надзора. На основе отчетности формируется профессиональное суждение надзорного органа о качестве активов, состоянии обязательств и источников собственных средств (капитала), степени ликвидности кредитных организаций, их способности обеспечивать прибыльную деятельность, качестве систем управления, прежде всего, управления рисками, и внутреннего контроля, качестве стратегического планирования и устойчивости к возможным стрессам. В случае необходимости проводятся корректирующие (регулятивные) мероприятия, применяются меры воздействия.
В целях оценки экономического положения кредитной организации используются подходы, базирующиеся на системе количественных и качественных показателей, характеризующих ее деятельность и виды принимаемых ею рисков, в т. ч. предусмотренные Указанием Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков». Оценка экономического положения кредитной организации и ее отнесение в одну из 5 классификационных групп производится на регулярной основе (не реже одного раза в квартал) по результатам оценок:
• капитала;
• активов;
• доходности;
• ликвидности;
• процентного риска;
• риска концентрации;
• обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков», и Инструкцией Банка России от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»;
• качества управления;
• прозрачности структуры собственности.
При вынесении оценки экономического положения кредитной организации надзорный орган должен быть убежден, что учет и отчетность являются достоверными, структура собственности прозрачна, система управления действительно позволяет эффективно ограничивать финансовые и нефинансовые риски, а капитал имеет реальный характер и достаточен для покрытия расходов и потерь, не покрываемых текущими доходами. В случае возникновения сомнений в достоверности данных, представленных кредитной организацией, или иных оснований, установленных по результатам