налога УСН на страховые взносы
Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то рассчитанную величину налога можно уменьшить на налоговый вычет. Налоговым вычетом называют сумму уплаченного:
– торгового сбора;
– взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– пособий по временной нетрудоспособности;
– взносов (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Организации могут уменьшить налог максимум на 50%.
Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями. Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.
Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) также уменьшают но не налог, а налоговую базу, так как учитываются в составе расходов.
Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.
Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны.
Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН):
– Освобождение от обязанности предоставлять полную бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию. Предоставляется только упрощенная бухгалтерская отчетность. Это заметно упрощает саму процедуру ведения бухгалтерского учета компании.
– Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.
– Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.
– ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, применительно к доходам полученных, от предпринимательской деятельности.
– Возможность выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».
– Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год.
Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН):
– Ограничения по видам деятельности. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для тех, кто планирует расширение бизнеса.
– Не все расходы включены в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).
– Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны есть риск потерять контрагентов, плательщиков НДС
– Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального