обязан отозвать лицензию, т. е. отзыв у кредитной организации лицензии является следствием наличия признаков несостоятельности (банкротства) у кредитной организации. Несколько иначе складывается ситуация с третьим указанным признаком несостоятельности (банкротства) кредитной организации, поскольку он может появиться после отзыва лицензии независимо от оснований ее отзыва как следствие положения ст. 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» о том, что с момента отзыва у кредитной организации лицензии считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации, возникших до дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Следовательно, стоимости имущества кредитной организация может быль либо достаточно, чтобы погасить образовавшуюся задолженность, – и тогда она будет принудительно ликвидирована без признания ее банкротом, – либо она не сможет этого сделать. И только в последнем случае, если у кредитной организации проявится недостаточность стоимости ее имущества (активов) для исполнения данных наступивших обязательств перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей, согласно положениям Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» кредитная организация будет так же, как и при наличии первых двух признаков, ликвидирована в порядке процедуры банкротства кредитной организации, что отличается от порядка ликвидации кредитной организации после отзыва лицензии, когда основанием являются не признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Как справедливо отмечает Е.С. Тютюнникова, «в теории – при достаточности денежных средств или имущества у кредитной организации для осуществления выплат всем кредиторам и вкладчикам – происходит возмещение средств и банк ликвидируется. На практике чаще всего выявляется недостаточность средств кредитной организации для осуществления указанных выплат, вследствие чего начинается процедура банкротства»[28].
В данном случае интересным представляется позиция Высшего Арбитражного Суда РФ, который в своем письме указал, что наличие приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций является необходимым условием принятия арбитражным судом к рассмотрению заявления о признании данной организации банкротом. Вместе с тем судебной инстанцией отмечается, что если приказ Банка России об отзыве лицензии у кредитной организации признается недействительным после принятия решения о признании этой организации банкротом, производство по делу о банкротстве кредитной организации продолжается в общем порядке[29].
Кроме того, п. 12 ст. 189.61 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» содержит исключение, когда кредитная организация, конкурсные кредиторы, уполномоченные органы могут обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом без отзыва Банком России лицензии на осуществление банковских