положения ссуда может не признаваться реструктурированной, если в кредитном договоре содержатся условия, при наступлении которых процентная ставка может быть уменьшена, и согласованы параметры изменений процентной ставки и в дальнейшем указанные условия наступают фактически и если соблюдаются параметры изменений процентной ставки по кредитному договору.
В отношении реструктурированной ссуды банк должен создавать резерв в размере, установленном Положением Банка России № 590-П.
В Информационном письме Центрального банка Российской Федерации от 30.01.2018 № ИН-016-41/5 «О применении нормативного акта Банка России»[54] дано разъяснение по вопросу о классификации ссудной задолженности в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Банк России информировал, что в случае поступления в кредитные организации обращений заемщиков с просьбой изменить размер процентной ставки, предусмотренной первоначальным кредитным договором, в связи с изменением уровня ключевой ставки Банка России при формировании резервов на возможные потери по требованиям, признаваемым ссудами в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», кредитные организации вправе принять решение, в том числе «общее» («генеральное») о признании качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам хорошим при соблюдении условий, установленных Положением Банка России № 590-П, в том числе условия об оценке финансового положения заемщика не хуже, чем среднее.
При заключении новых договоров о предоставлении ссуд Банк России рекомендует кредитным организациям включать в договор, на основании которого ссуда будет предоставлена, условие о возможности изменения процентной ставки в случае снижения ключевой ставки Банка России и параметры таких изменений. В последующем наличие такого условия при соблюдении прочих требований Положения Банка России № 590-П позволит кредитной организации не признавать ссуду реструктурированной.
а) Основания для увеличения процентной ставки по кредитному договору для заемщиков – субъектов предпринимательской деятельности.
Для заемщиков – субъектов предпринимательской деятельности банки предусматривают, как правило, изменение процентной ставки при выполнении либо невыполнении обязательств, в т. ч ковенант.
Напомним, что в банковской практике при кредитовании кредитные организации используют ковенанты, которые в зависимости от той задачи, которую они разрешают, можно условно разделить на следующие виды.
Корпоративные ковенанты – обязательства, к которым относят, например, запрет на смену руководителя заемщика, участников (акционеров); включение в состав директоров заемщика представителя, указанного банком; отказ