казначейство создается для управления привлечением и размещением денежных средств. Иногда в сферу деятельности банковского казначейства попадает брокерское обслуживание, депозитарное управление и даже депозитарная деятельность.
К основным объектам управления казначейства относятся наиболее ликвидные оборотные активы и пассивы:
1. Денежные и приравненные к ним средства:
• средства на расчетном счете;
• ценные бумаги с ликвидностью, позволяющей использовать их для расчетов (векселя Сбербанка);
• денежные средства в пути;
• наличные денежные средства в кассе.
2. Источники финансирования:
• банковские кредиты;
• займы сторонних организаций;
• облигационные займы;
• собственные векселя.
3. Финансовые инвестиции:
• ценные бумаги как доходные вложения;
• банковские депозиты.
4. Прочие активы и пассивы:
• авансы выданные и полученные;
• дебиторская и кредиторская задолженность (в том числе просроченная).
Наиболее характерна ситуация, когда казначейство контролирует прохождение по группе всех платежей независимо от их назначения и выполняет следующие основные функции:
• контроль за использованием собственных средств;
• перераспределение средств между компаниями группы;
• закрытие кассовых разрывов;
• бюджетирование в части контроля над прохождением платежей;
• контроль над платежами в части лимитов, установленных риск-менеджментом группы.
В целом все функции корпоративного казначейства можно разделить на операционные и контрольные.
К операционным функциям относятся, помимо управления платежами, также обеспечение финансовой и инвестиционной деятельности, управление оборотным капиталом и управление рисками.
К контрольным функциям, наряду с контролем за использованием денежных средств, относятся контроль оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Банковское казначейство
На практике российской банковской системы одинаковым термином «казначейство» обозначают два типа структурных подразделений:
• внутреннее казначейство, которое осуществляет перераспределение ресурсов между другими подразделениями банка с использованием системы трансфертного ценообразования;
• внешнее казначейство, представляющее собой подразделение, работающее с активами денежного рынка (МБК, ФОРЕКС, торговые ценные бумаги).
Как в первом, так и во втором случае важнейшая задача банковского казначейства заключается в обеспечении необходимого уровня ликвидности банка. Разница состоит лишь в средствах достижения данной цели.
Внутреннее казначейство использует в качестве инструмента другие подразделения банка, управляя ими с помощью изменения трансфертных цен на продажу/приобретение