на нескольких счетах одновременно, это возможно при конфигурации дебета одного счета, кредита нескольких, и наоборот. Стоит отметить, что сумма дебетовых и кредитовых строк должна сходиться в ноль. Сложная проводка имеет не менее трех счетов.
Например: приобретено сырье на 300 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%. Выделен НДС – 45,7 тыс. руб.
Дебет 10 – 254,2 тыс. руб.
Дебет 19 – 45,7 тыс. руб.
Кредит 60 (Оплата услуг подрядчика) – 300 тыс. руб.
Задача
Начислена зарплата работникам (основное производство) – 20000 руб.
Выплачена зарплата из кассы 20000 руб.
1 Д20К70 20000 руб.
2 Д70К50 20000 руб.
Задача
Куплен инвентарь у поставщиков на сумму 40000 руб.
Выдан инвентарь со склада на сумму 20000 руб.
Д10К60 40000 руб.
Д71К10 20000 руб.
Забалансовые счета
Забалансовые счета – это счета, предназначенные для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих организации – хозяйствующему субъекту, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении. Это вспомогательные счета бухгалтерского учета. Они используются, если бухгалтеру нужна информация, которой нет на балансовых счетах. Остатки по забалансовым счетам не входят в баланс, а показываются за его итогом, т.е. за балансом. На финансовый результат данные этих счетов не влияют и в отчетности предприятия их отражать не нужно. Как правило, на забалансовых счетах:
1) ведется учет наличия и движения имущества (для обеспечения его сохранности):
или не принадлежащего организации;
или собственного имущества организации, стоимость которого списана в расходы.
2) собирается информация, которую нужно раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Основными задачами забалансовых счетов являются:
обеспечение контроля за использованием материальных ценностей, не принадлежащих данному предприятию;
контроль за сохранностью материальных ценностей, числящихся на этих счетах, за своевременным оформлением документов на поступление и выбытие этих средств;
обеспечение правильной организации бухгалтерского учета на этих счетах;
обеспечение всесторонней и полной информацией по этим счетам для оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Виды забалансовых счетов
Существуют следующие забалансовые счета, предусмотренные Планом счетов.
Для учета имущества, не принадлежащего организации, используются забалансовые счета:
001 "Арендованные основные средства". По этому счету отражаются арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре;
002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Если товарно-материальные ценности поступают в компанию, но по условиям договора право собственности на них переходит к организации после соблюдения определенных условий (например, после перечисления 100% оплаты), то такие ТМЦ компания отражает на забалансовом