Банка России № 254-П о параметрах качества обслуживания долга заемщиком. При этом наибольшее количество вопросов вызывают факторы, не позволяющие признать надлежащим обслуживание долга. В частности, обслуживание долга по кредиту не может быть признано хорошим, если кредит реструктурирован, то есть по соглашению с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, после чего заемщик получает право исполнять свои обязательства в более благоприятном режиме.
В юридическом плане этот вопрос может возникнуть как на этапе оформления кредитного договора, так при внесении в него изменений, поскольку иногда обстоятельства складываются таким образом, что возникает необходимость изменить кредитное обязательство: установить отсрочку или рассрочку платежей по отдельным траншам, изменить размер процентной ставки, оформить новацию кредитного обязательства, осуществить замену обеспечения и др.
Существуют различные трактовки реструктуризации кредита. Под реструктуризацией понимается либо любое изменение договорного условия, либо такое изменение, которое исключительно благоприятно отразится на заемщике, либо же изменение, которое повлияет на качество соответствующей задолженности.
Например, изменение условий кредитного договора о предмете залога, в том числе о его замене не влечет соответствующей реструктуризации, поскольку расчет величины потерь кредитной организации по кредиту (расчетного резерва) осуществляется без учета обеспечения по нему. Получается, что такого рода изменения кредитного договора не будут являться реструктуризацией ссуды в понимании Положения Банка России № 254-П, однако могут повлечь необходимость доформирования резерва, если ранее он был сформирован с учетом существовавшего обеспечения.
Согласно Положению Банка России № 254-П ссуда является реструктурированной, когда на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по кредиту в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных Положением Банка России № 254-П, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее.
Таким образом, в Положении Банка России № 254-П закреплено условие о том, что изменение кредитного договора только тогда будет считаться реструктуризацией, когда оно осуществляется в благоприятную для заемщика сторону. Но и из этого правила существуют исключения.
Кредит может не признаваться реструктурированным,