регламентируется п. 2 и п. 1 ст. 219 НК РФ. Право на получение этого налогового вычета вы имеете, если вы оплатили:
− собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
− обучение своего ребёнка (детей), брата или сестры (полнородных и неполнородных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
− обучение своего опекаемого (подопечного) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения и бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
2) НВ на лечение может получить физлицо, оплатившее лечение, что регламентируется п. 3 ст. 219 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В перечень медицинских услуг, подпадающих под действие данного НВ, также входит установка зубных имплантатов. Претендовать на НВ вы можете после оплаты медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных вам, вашим супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) и подопечным в возрасте до 18 лет. НВ распространяется и на приобретение назначенных врачом лекарств (в том числе для членов семьи), а также после уплаты страховых взносов по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
3) НВ по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели (но не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода):
− благотворительным организациям;
− социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
− некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
− религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
− некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Данный НВ регламентируется п. 1 ст. 219 НК.
4) НВ по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни п. 4 ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется при оплате своих расходов и расходов на членов своей семьи:
− по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
− по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
− по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
5) НВ по расходам на накопительную часть трудовой пенсии регламентируется п. 5 ст. 219 НК РФ, а также № 56-ФЗ от 30.04.2008 «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал работодатель, социальный