1.Rechtsgrundlagen der internationalen Einkünfteabgrenzung
3.Arten des Fremdvergleichs
a)Tatsächlicher Fremdvergleich
b)Hypothetischer Fremdvergleich
III.Methoden der Verrechnungspreisermittlung
1.Funktions- und Risikoanalyse als Ausgangspunkt
2.Standardmethoden der Verrechnungspreisermittlung
a)Rangfolge der Standardmethoden
3.Gewinnorientierte Methoden
b)Geschäftsvorfallbezogene Nettomargenmethode (TNMM)
c)Gewinnaufteilungsmethode (PSM)
IV.Ausgewählte Verrechnungspreisrisiken in der Praxis
1.Beanstandung des Gewinns ausländischer Vertriebsgesellschaften
2.Aufteilung von Standortvorteilen bei Produktionsgesellschaften
3.(Unerkannte) Übertragung von immateriellen Wirtschaftsgütern
4.Beanstandung der Angemessenheit von Lizenzgebühren
5.Ansatz von Lizenzgebühren für Markenrechte (insbesondere Dachmarkenrechte)
6.Versagung des Betriebsausgabenabzugs für nach Deutschland verrechnete Dienstleistungsgebühren
7.Beanstandung von Finanzierungsbeziehungen
8.Nichtanerkennung von Teilwertabschreibungen auf Darlehensforderungen
V.Maßnahmen zur Vermeidung steuerlicher Verrechnungspreisrisiken
2.Erweitere Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen gem. § 90 Abs. 2 AO
3.Dokumentationspflicht gem. § 90 Abs. 3 AO
4.Neue Dokumentationspflichten nach dem BEPS-Projekt der OECD
b)Landesspezifische Verrechnungspreisdokumentation (Local File)
c)Stammdokumentation (Master File)
d)Country-by-Country-Reporting
5.Sanktionen bei einer Verletzung der Dokumentationspflichten
a)Sanktionen gem. § 162 Abs. 3 und 4 AO
b)Sanktionen bei einer Verletzung der Mitteilungspflicht nach § 138a AO n.F.
c)Verrechnungspreise und Steuerstrafrecht
6.Weitere Maßnahmen zur Vermeidung von Verrechnungspreisrisiken
a)Implementierung von Verrechnungspreisrichtlinien