Tax Compliance. Markus Brinkmann

Identifizierung von Schnittstellen und Absicherung dieser Schnittstellen gegen Informationsverluste

       9.Festlegung von Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten und Kontrollmechanismen

       10.„Vergangenheitsbewältigung“

       11.Schulungen von Arbeitnehmern („lohnsteuerrechtliche Sensibilisierung“)

       12.Einführung von technischen (Tool-)Lösungen

       13.Interne Revision

       F.Exkurs: Wechselwirkungen zwischen dem Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht

       I.„Arbeitsentgelt“ im Sozialversicherungsrecht

       II.Berührungspunkte von Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht

       III.Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung nur noch bei rechtzeitiger (lohnsteuerrechtlicher) Pauschalversteuerung

       24. KapitelArbeitsstrafrecht: Lohnsteuer, Schwarzarbeit, illegale Arbeitnehmerüberlassung und Sozialversicherungsverkürzung

       A.Einleitung

       I.Normadressat

       1.Arbeitgeber und Arbeitnehmerbegriff im Arbeitsrecht

       2.Arbeitgeber– und Arbeitnehmerbegriff im Sozialversicherungsrecht

       3.Der Arbeitgeber– und Arbeitnehmerbegriff im (Lohn)Steuerrecht

       4.Arbeitgeber und Arbeitnehmerbegriff im Straf- und Bußgeldrecht

       II.Haftung von Unternehmensverantwortlichen

       III.Zuständige Behörden

       B.Lohnsteuerhinterziehung

       I.Einleitung

       II.Pflichten des Arbeitgebers

       III.Bemessungsgrundlage

       1.Bruttolohnvereinbarung

       2.Nettolohnvereinbarung

       3.Schwarzgeldabrede

       4.Lohnsplitting

       5.Auslandssachverhalte

       6.Kompensationsverbot

       7.Berechnungsfaktoren der Verkürzung

       IV.(Lohn-)Steuerhinterziehung nach § 370 AO

       1.Objektiver Tatbestand

       2.Subjektiver Tatbestand/Irrtum

       3.Tatvollendung/Beendigung

       4.Strafzumessung

       5.Konkurrenzen

       6.Nebenfolgen

       V.Informationsaustausch zwischen den Behörden