Tax Compliance. Markus Brinkmann

Ermittlungsbefugnisse § 14 SchwarzArbG

       6.Einhaltung von steuerlichen Pflichten

       7.Zentrale Datenbank §§ 16 ff. SchwarzArbG

       F.Rechtsfolgen mangelhafter Compliance

       1.Persönliche Haftung des Arbeitgebers

       2.Ausschlussgrund nach GmbHG/AktG

       3.Durchgriffshaftung

       4.Vergabesperre nach § 6a Abs. 2 VOB/A

       5.Vergabesperre nach SchwarzArbG, AEntG und MiLoG

       6.Auftragssperre wegen Korruptionsregister

       7.Privatwirtschaftlicher Ausschluss

       8.Eintragung Bundesgewerbezentralregister

       9.Eintragung Bundeszentralregister

       10.Wettbewerbsregistergesetz

       11.Berufsverbot

       25. KapitelUmsatzsteuer – innergemeinschaftliche Lieferungen, Strohmanngeschäfte und Umsatzsteuerkarusselle

       I.Einleitung

       II.Umsatzsteuerausfälle: Aktuelle Zahlen

       III.Besonderheiten des Umsatzsteuerstrafrechts

       1.Einführung

       2.Vollendung und Beendigung

       3.Steuerverkürzung auf Zeit

       4.Vorsatz/Leichtfertigkeit

       5.Verhältnis Umsatzsteuervoranmeldung/Umsatzsteuer-Jahreserklärung

       6.Kompensationsverbot

       7.Zeitpunkt Vorsteuerabzug

       IV.Bußgeldtatbestände und Haftung

       1.§ 26a UStG

       2.§ 26b, § 26c UStG

       3.§ 25d UStG

       V.Umsatzsteuerkarusselle/Umsatzsteuerkettengeschäfte

       1.Funktionsweise von Umsatzsteuerkarussellen und Umsatzsteuerkettengeschäften

       2.Gefährdete Branchen/§ 13b UStG

       VI.Strohmanngeschäfte

       VII.Gestaltungsmissbrauch im Bereich der Umsatzsteuer

       1.Lieferung nach § 3 Abs. 1 UStG

       2.Gestaltungsmissbrauch i.S.v. § 42 AO

       VIII.Vorsteuerabzug

       1.Allgemeine Voraussetzungen Vorsteuerabzug

       2.Versagung Vorsteuerabzug/wissen müssen

       3.Merkblatt der Finanzverwaltung/Indizien für Versagung Vorsteuerabzug