Tax Compliance. Markus Brinkmann

2.Grunderwerbsteueranzeige

       3.Steuererklärungen

       4.Fristüberwachung

       VI.Fazit

       33. KapitelRisiko der Unterstützung von Steuerstraftaten von Geschäftspartnern – Fallgruppenspezifische Analyse der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs

       I.Strafrechtliche Grundlagen

       II.Analyse typischer Fallkonstellationen und Schlussfolgerungen für die Tax Compliance

       1.Psychische Beihilfe bei alltäglichen Unterstützungshandlungen

       a)Anwesenheit bei Besprechungen

       b)Tägliche Zusammenarbeit

       2.Physische Beihilfe durch äußerlich „neutrale“ oder „berufstypische“ Handlungen

       a)Tägliche Zusammenarbeit

       b)Vertragsabschluss und Leisten entsprechender Zahlungen

       c)Anonymisierter Kapitaltransfer ins Ausland durch Bankmitarbeiter

       d)Beratung

       e)Schlussfolgerungen für die Tax Compliance

       34. KapitelTypische Begleit- und Folgedelikte der Steuerhinterziehung

       A.Einführung

       B.Delikte im Vorfeld einer Steuerhinterziehung

       I.Korruption

       1.Amtsträgerkorruption (§§ 331 ff. StGB)

       2.Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr (§§ 299, 300 StGB)

       3.Bestechlichkeit und Bestechung im Gesundheitswesen (§§ 299a f.)

       4.Bestechlichkeit und Bestechung von Mandatsträgern (§ 108e StGB)

       5.Sportwettbetrug und Manipulation von berufssportlichen Wettbewerben (§§ 265c ff. StGB)

       6.Korruptionsordnungswidrigkeiten

       C.Delikte parallel zur Steuerhinterziehung

       I.Vorenthalten und Veruntreuung von Sozialversicherungsabgaben (§ 266a StGB)

       II.Urkundenfälschung (§ 267 StGB)

       III.Weitere Delikte parallel zur Steuerhinterziehung

       D.Delikte im Nachgang zur Steuerhinterziehung

       I.Begünstigung (§ 257 StGB)

       II.Strafvereitelung und Strafvereitelung im Amt (§§ 258 f. StGB)

       III.Geldwäsche (§ 261 StGB)

       1.Allgemeines

       2.Steuerstraftaten als Vortaten zur Geldwäsche

       3.Der aus der Steuerstraftat „herrührende“ Gegenstand

       4.Zum Problem der Vermischung

       5.Zum Problem der Geldwäscheverdachtsmeldung

       Teil 3 Essentials of Tax Compliance in Important