Tax Compliance. Markus Brinkmann

Geringerer Schutz des Steuerpflichtigen

       1.Verlängerung und Erweiterung der Festsetzungsfrist

       2.Verlängerung der Verjährungsfrist für öffentliche Klagen

       III.Sanktionsmöglichkeiten

       IV.Die Haftung von Managern

       V.Nichtanwendung des Grundsatzes „non bis in idem“

       D.Fazit zu Strafen im Steuerrecht

       38. KapitelItalien

       A.Tax Compliance in General Terms

       I.Risk assessment, ruling and cooperative compliance

       1.Domestic general tax ruling after reform of 2015

       2.International tax ruling and the new Advance Tax Agreement (ATA) introduced in 2016

       3.Special tax ruling for relevant new investments Italy introduced in 2015

       4.The new Italian Cooperative Compliance Regime introduced in 2015

       a)OECD studies and Italian Pilot Project in 2013

       b)The new Italian Cooperative Compliance Regime from 2016

       c)The new Self-Disclosure of Foreign Groups with Potential Undeclared Permanent Establishments in Italy from 2017

       II.Tax return corrections and voluntary disclosure

       1.The “Ravvedimento Operoso” procedure

       2.The Italian voluntary disclosure Programme “Collaborazione volontaria”

       III.Different kind of controls, tax auditors powers during fiscal audits, and rights and duty of the taxpayer

       1.Different kind of controls

       2.Audit procedure

       3.Rights and duty of the taxpayer

       IV.Administrative and criminal penalties

       1.Administrative penalties

       2.Criminal penalties

       B.Principal Issues in Tax Compliance

       I.Tax residence

       II.Transfer pricing

       III.Abuse of law

       39. KapitelSchweiz

       I.Einleitung

       II.Schweizerisches Steuersystem

       1.Direkte Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden

       a)Finanzordnung des Bundes

       b)Direkte Bundessteuer

       c)Kantonale Steuern

       2.Verrechnungssteuer

       3.Indirekte Steuern des Bundes

       III.Veranlagungssysteme

       1.Gemisches Veranlagungssystem

       2.Selbstveranlagungsverfahren

       3.Modifiziertes Selbstveranlagungsverfahren

       IV.Grundzüge