Der kleine Revisor – Transparenz sichern Lösungen forcieren. Mike Harijan

Lüge oder Wahrheit

       5.1.3 Der Fragebogen als Hilfsmittel der internen Revision

       5.2 Anschauliche Darstellungs- und Diagrammtechniken der internen Revision

       5.3 Was gehört zur Dokumentation der Revision?

       5.3.1 Organisation der Revisionsdokumentation

       5.3.2 Ablage der Prüfungsdokumente

       6 Die Prüfungsarten der Revision

       6.1 Definitionen

       6.2 Einzelfallprüfungen zur Überwachung der Ordnungsmäßigkeit

       6.3 Systemprüfung

       6.4 Geschäftsabwicklungsprüfung

       6.5 Ex-ante-Prüfungen

       6.6 Sonderprüfungen und Spezialeinsätze

       6.7 Self-Auditing

       6.8 Systematische vs. Fallbezogene Prüfungsstrategie

       7. Der Revisionsprozess

       7.1. Das Revisionsmanagement

       7.1.1 Revisionshandbuch

       7.1.2 Unterteilung des Unternehmens in Prüfungsbereiche

       7.2. Die Planung

       7.2.1 Risikoanalyse als Basis der Planung

       7.2.2 Die Mittelfristplanung

       7.2.3 Planung des Jahresrevisionsprogramms

       7.2.4 Leitsätze für den Aufbau des Jahresprogramms

       7.2.5 Die Prüfungsplanung

       7.3 Vorbereitung

       7.3.1 Prüfungsankündigung

       7.3.2 Prüfprogramm

       7.4. Durchführung

       7.4.1 Prüfungshandlungen

       7.4.2 Arbeitspapiere

       7.5. Berichtslegung

       7.5.1 Entwurf/Abstimmung/finaler Bericht

       7.5.2 Berichtsablage

       7.6. Follow-up

       7.6.1 Maßnahmenverfolgung

       7.6.2 Nachprüfung

       7.7. Qualitätssicherung

       8 Abkürzungsverzeichnis

       9 Literaturverzeichnis

       10 Weblinks

      1 Entwicklung und Stand der internen Revision

      1.1 Aufgaben der internen Revision

      Die interne Revision ist das wesentliche Überwachungsinstrument, mit dem sich die Unternehmensleitung von der Einhaltung der von ihr gesetzten Normen und der rechtlichen und regulatorischen Vorgaben überzeugt. Ein wichtiges Merkmal ist hierbei die prozessunabhängige Funktion der Internen Revision, die sie gegenüber anderen Unternehmensbereichen hervorhebt und unterscheidet.

      Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Wie bereits oben erläutert, ist die Basis des systematischen und zielgerichteten Ansatzes die risikoorientierte Prüfungsplanung.

1.2 Entwicklungsstufen der internen Revision

      Der Stand der Entwicklung der Revision hängt vom Unternehmen ab:

      

von den von der Unternehmensleitung gewünschten Zielsetzung und dem Leistungsspektrum der Revision,

      

von den Kompetenzen und der Qualität der Prüfer,

      

von der Akzeptanz der Revision bei den geprüften Stellen,

      

von der Qualität anderer Prüfungsinstanzen im Unternehmen, zum Beispiel dem Controlling und der Qualitätskontrolle.

      Eine Verschlankung der Unternehmensstrukturen im Allgemeinen führte auch zu einem Abbau bei der Revision. In diesem Zusammenhang wurde Revisionsfunktionen auf andere Prüfungsstellen im Unternehmen übertragen. Eine ausgebaute