чек до истечения установленного срока его предъявления к оплате.
Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в чековых книжках:
Учет денежных средств в пути. Денежные средства, принадлежащие организации, но еще не зачисленные на его текущий счет. Для обобщения информации о движении денежных средств (в основном торговой выручки), внесенных в кассы банков и почтовых отделений для зачисления на текущий счет организации предназначен счет 1020 – «Денежные средства в пути».
Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка, квитанции учреждении банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов организаций, квитанции банков о приеме наличных средств и др. Счет 1020 активный, по дебету отражаются суммы переводов денежных средств, не поступивших на текущий и другие счета, по кредиту – списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета организации.
2.4. Порядок проведения инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета
Сроки и порядок проведения инвентаризации кассы и денежных средств, хранящихся на текущих и других счетах в банке, устанавливаются руководителем организации и закрепляются в приказе об учетной политике.
Перед началом проведения инвентаризации устанавливается: какие счета и в каких кредитных учреждениях имеет организация. С этой целью изучаются все имеющиеся договоры о банковском обслуживании. При этом необходимо подтвердить законность и целесообразность открытия счета и использования той или иной формы расчетов. Использование форм расчетов зависит от местонахождения поставщика и покупателя. В процессе инвентаризации необходимо сопоставить условия договора на открытие банковского счета с данными синтетического учета, подтверждающего остатки денежных средств на счетах организации.
Для оперативного и повседневного контроля за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе проводятся плановые и внеплановые проверки кассы.
Внутренний контроль над денежными средствами должен выполнять следующие функции:
– отдельное хранение и отдельный учет денежных средств;
– учет всех операции, произведенных за наличный расчет;
– хранение только необходимого остатка в кассе;
– периодические подсчеты остатков в кассе;
– физический контроль денежных средств.
До начала проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе кассир составляет последний кассовый отчет. В отчет включаются все приходные и расходные документы, имеющиеся в кассе, которые должны соответствовать типовым унифицированным формам первичных учетных документов.
Если в кассе на момент инвентаризации имеются незакрытые платежные ведомости (по которым осуществляется выплата заработной платы), выплаченные суммы по