основных бухгалтерских записей по движению денежных средств в кассе приведены ниже в таблице.
Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе:
2.3. Учет денежных средств на текущем, валютном и прочих счетах в банке
Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и валютные.
Текущие счета – это банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств), (постановления Правления НБ РК № 266 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках РК»). Текущие счета являются основным счетом организации, через которой проводятся все денежные операции без ограничения и перечня.
Валютные счета открываются резидентами и нерезидентами в банках, имеющих лицензию Национального Банка РК на ведение валютных операции.
Порядок открытия текущего и валютного счета регламентирован инструкцией Национального Банка РК. Для их открытия в банк предоставляются следующие документы:
– копия документа, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации);
– нотариально удостоверенная копия устава, а для обособленных подразделений – утвержденное положение;
– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточках с образцами подписей (решение учредителей, приказы о вступлении в должность или иные документы, удостоверение личности, указанных в карточках с образцами подписей (оригинал и ксерокопия);
– карточка с образцами подписей и оттиска печати (руководитель предприятия и главный бухгалтер), заверенной нотариусом в трех экземплярах.
– Кроме обязательного перечня документов в банке при открытии счета будут заполняться:
– заявление на открытие банковского счета (счетов);
В случае непредставления резидентом (нерезидентом) документов и сведений, требуемых в соответствии с настоящим пунктом, уполномоченным банком платеж и (или) перевод денег по валютной операции не проводится.
После открытия текущего счета банк присваивает ему определенный номер, который указывается во всех расчетно-платежных документах, передаваемых в банк.
Организации используют денежные средства и совершают операции в различных валютах:
1) национальной;
2) свободно конвертируемых (свободно и неограниченно обмениваемая на другие иностранные валюты);
3) замкнутых (неконвертируемых) валютах (национальные валюты ближнего зарубежья и развивающихся стран);
4) валюта клиринга (валюте, согласованной участниками