менее 90 дней с момента покупки, то они называются эквивалентами денежных средств, поскольку эти денежные средства так быстро переводятся в денежные средства, что в балансе рассматриваются как денежные средства4.
Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении:
– сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами;
– своевременного, полного и правильного отражения в бухгалтерском учете операций по поступлениям и выбытиям денежных средств на текущих, депозитных и прочих счетах в банке;
– контроля поступлений и выплат денежных средств;
– контроля денежной ликвидности для минимизации неиспользуемых денежных средств;
– правильного документального оформления операций по движению денежных средств;
– проведения платежей через банк путем безналичных расчетов;
– проведения анализа использования денежных средств;
– составления бюджетов и прогнозов деятельности организации;
– полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств.
2.2. Учет денежных средств в кассе
Порядок ведения учета кассовых операции регулируется:
– Постановлением Правительства Республики Казахстана от 14 октября 2011 года, № 1172 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета»;
– Письмо казначейства при Министерстве финансов РК от 16.10.1997, № 11-8-9/912 «Разъяснение к временному порядку ведения кассовых операции в бюджетных организациях»;
– Приказ Министерства финансов РК государственных учреждениях от 25.04.2000, № 195 « Об утверждении правил ведения кассовых операции» (изм. 19.02.2002);
– Постановление Правления Национального Банка РКот 24 августа 2012 года № 252 «О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 марта 2001 года, № 58 «Об утверждении Правил ведения кассовых операций и операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан».
Условия организации учета наличных денежных средств являются организационными и для их обеспечения руководством компании утверждаются соответствующие распорядительные документы, и процедура по учету денежных средств:
– Договор о полной материальной ответственности с кассиром или другими лицами, имеющим доступ в кассу и / или выполняющими обязанности кассира;
– Приказ о постоянном возложении обязанностей кассира на бухгалтера компании;
– Приказ о временном возложении обязанностей кассира на определенного сотрудника компании;
– Приказ о назначении комиссии для пересчета остатка денежных средств и иных документов строгой отчетности, в кассе с целью их передаче сотруднику, исполняющему обязанности кассира;
– Приказ об определении круга лиц, имеющих право подписи кассовых