внесении наличных денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.
При получении в кассу на различные цели – чек.
При расчете с другими организациями выписывается платежное поручение.
Когда организация должна взыскивать с покупателя стоимость отпущенных, выполненных работ, услуг, составляется платежное требование – поручение.
Исполнительными документами, на основании которых производится списание денежных средств с расчетного счета, являются приказы коллегии (комиссии) по хозяйственным делам, исполнительные листы судебных органов.
Операции по банковскому счету банк производит на основании: поручений владельца счета; требований третьих лиц, акцептованных владельцем счета; распоряжений банка, ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Республики Казахстан.
Банк периодически или ежедневно сообщает владельцам счетов о производимых операциях путем выдачи им выписок с расчетного счета с приложением к ним документов, на основании которых делались зачисления и списания. Выписки строго имеют показатели, которые кодируются банками. Бухгалтер проверяет полученную из банка выписку, подбирает к ней документы, проставляет коды (корреспонденцию) счетов, а по отдельным операциям – и коды статей аналитического учета для последующих записей в учетные регистры.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. В банках расчетные счета организации являются пассивными, показывающими кредитную задолженность. В выписке банк показывает остаток денег или их увеличение по кредиту, а списание – по дебету. В бухгалтерии организации, наоборот, расчетный счет является активным, остаток и увеличение денежных средств отражаются по дебету, а уменьшение (списание) – по кредиту. Учет движения денег на расчетном счете по данным выписок из банка ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». По счетам организации банк открывает лицевые счета в двух экземплярах. Первый экземпляр является выпиской из лицевого счета, выдается организаций. Второй экземпляр заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».
Исправление ошибок в выписках должно быть заверено подписями исполнителя и главного бухгалтера или его заме стителя и скреплено оттиском печати банка. На документах, прилагаемых к выпискам, должны быть проставлены штамп, с включением кода операционного работника, подписавшего выписку, и календарный штемпель с указанием даты записи данных документов по лицевому счету. Выписки должны выдаваться в сроки, установленные по согласованию с организацией, лицам, имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности организации. Выписки банка затем проверяются по прилагаемым к ним документам, а ошибочно списанные банком суммы до выяснения списываются с кредита счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».
По