возможности ведения своей деятельности. При использовании специальных налоговых режимов вы можете платить меньше налогов, объем работы бухгалтера существенно меньше, но есть ограничения.
Специальные налоговые режимы.
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Глава 261 НК РФ.
2. Упрощенная система налогообложения. Глава 262 НК РФ.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Глава 263 НК РФ.
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Глава 264 НК РФ.
Из этих четырех режимов мы рассмотрим два наиболее применяемых – это упрощенная система налогообложения («упрощенка») и единый налог на вмененный доход («вмененка»).
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Далее в основном по тексту НК РФ.
Применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Переход на УСН и возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение УСН организациями освобождает их от уплаты:
• налога на прибыль;
• налога на имущество;
• НДС, если они не ввозят таможенный товар и не арендуют помещения у государства, т. е. не являются налоговыми агентами.
Индивидуальные предприниматели не платят:
• налоги на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
• налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
• НДС, за исключением ввезенных на территорию РФ товаров.
Новая организация заявление на применение УСН подает при регистрации в течение пяти дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Уже действующая может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, ее доходы (ст. 248 НК РФ) не превысили 45 млн руб. Таким образом, если вы продали товаров и услуг за девять месяцев текущего года на 44 999 999 руб., то можете подать заявление на упрощенную систему налогообложения, а если продали на один рубль больше – нет. Общий доход, позволяющий оставаться на упрощенной системе налогообложения, не должен превышать 60 млн руб. за год.
Не вправе применять УСН:
1. Организации, имеющие филиалы и/или представительства.
2. Банки.
3. Страховщики.
4. Негосударственные пенсионные фонды.
5. Инвестиционные фонды.
6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
7. Ломбарды.
8. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
9. Организации и индивидуальные