выплаты – остаток нераспределенной прибыли
Обмен денежной наличности на сырьевые запасы и их неполная или авансовая оплата; трансформация сырьевых запасов в готовую продукцию; выбытие готовой продукции и неполное замещение ее денежным эквивалентом – все эти операции требуют от сотрудников усилий (затрат), необходимых для приведения системы в равновесное состояние или в состояние динамического баланса.
Анализ хозяйственной деятельности субъекта рынка проводится на основании самостоятельного движения трех информационных потоков с учетом смены знака при прохождении через точки перехода; и противопоставления этих потоков в виде двух пар взаимосвязанных векторов:
– Ресурс: план/факт – количественные и суммовые отклонения от плана – потенциал, вынуждающий к действию;
– Ресурс: поставка/выбытие
– статика: – остатки ресурсов в подразделениях (актив баланса); (1)
– динамика:
a) Реализуемый ресурс – доходы (цена поставки/цена выбытия);
b) Потребляемый ресурс – затраты (цена выбытия = 0);
c) Денежный ресурс – денежные выплаты (цена выбытия = 0);
d) (a) минус (b + c) – прибыль (пассив баланса); (2)
– Ресурс/деньги – задолженность перед агентами и контрагентами, в том числе перед учредителями (пассив баланса); (3)
– Деньги: приход/расход – остатки денежных средств (актив баланса). (4)
– Баланс (1) + (4) = (2) + (3) или (2) = (1) + (4) – (3) (5)
Формула (5), являясь высшим уровнем коллации данных и устанавливающая равенство отклонений статического и динамического балансов, создает устойчивость логической системы учетных процедур, описывающих деятельность компаний на рыночном пространстве.
Отчетность. Оптимальность отчетности, как по ее количеству, так и по уровню аналитичности определяется в той мере, в какой это необходимо для подтверждения равенства, отраженного в формуле (5), выражающего сущность основного закона учета (ОЗУ). При этом должна предоставляться возможность движения по элементам анализа от верхнего интегрального уровня к его нижнему уровню, что является одним из основных условий подтверждения корректности (коллации) учетной матрицы.
Весь информационный поток, состоящий из движения планового, ресурсного и денежного потоков и их взаимодействий, отражается в отчетных формах, в зависимости от тех элементов и признаков, которые описывают это движение. Регистры первого порядка представляют собой группировку элементов учета в различных учетных разрезах, позволяющих определить по одному из известных оснований набор остальных взаимосвязанных признаков.
Регистры второго порядка и аналитические разработки высшего порядка есть суть интегрированные показатели регистров первого порядка.
Сводные итоги отчетности, отражающие динамические процессы, несут в себе информационный потенциал, позволяющий контролировать и анализировать хозяйственную деятельность рыночного субъекта, а также производить расчеты