пластиковых карт;
– мошенничество с использованием компьютерной техники.
Существенную опасность для благополучия коммерческой структуры представляют мошеннические действия ее сотрудников. Такого рода мошенничество бывает довольно трудно обнаружить, ибо свои действия мошенники не выставляют напоказ.
Кроме того, обнаруженные признаки мошенничества не являются доказательствами преступления, а лишь его симптомами. Поэтому приходится много работать, чтобы убедиться, что эти симптомы действительно свидетельствуют о совершенном преступлении.
Признаки мошенничества со стороны персонала предприятия можно свести к следующим типовым группам:
– нестандартные (искаженные) данные в бухгалтерских документах экономической структуры;
– отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей деятельности фирмы;
– аналитические аномалии, нестандартные отклонения в ценах, объемах, структуре ассортимента и т.п. К примеру, сотрудник компании заключил договор на складские услуги со значительным превышением цен. Разницу в реальной и завышенной цене преступники делили между собой;
– выходящий за обычные рамки образ жизни сотрудника. Всегда, когда человек бездумно тратит большие деньги, это вызывает подозрение. В США за расходами граждан следит налоговая полиция, и если расходы человека превышают его доходы, считается, что он ворует или скрывает свои доходы от налоговых органов. На этом провалились десятки агентов иностранных разведок, получавших деньги от своих хозяев;
– необычное поведение сотрудника. Существует ряд признаков, свидетельствующих о том, что человек что-то скрывает от окружения. Это нежелание говорить о своей прошлой работе и жизни с руководителями и коллегами; сокрытие от окружающих своих родственных, дружеских и деловых связей; прекращение телефонного разговора, когда коллеги входят в кабинет и т.д.;
– поступление сигналов и жалоб. Сигналы и жалобы о том, что сотрудник не возвращает долгов, часто занимает деньги у большинства своих сослуживцев, ведет разгульный образ жизни и тратит большие деньги на женщин, азартные игры и т.п.
В российских условиях перехода к рынку очень велика вероятность мошенничества в межфирменном общении, при выдаче кредитов, заключении договоров, подписании контрактов и т.д.
Практика показывает, что во избежание обмана при намерении заключить договор с той или иной фирмой необходимо иметь следующие данные о предполагаемом партнере: зарегистрирована ли фирма в соответствии с действующим законодательством;
имеет ли она юридический адрес и где реально располагается офис, имеются ли печать и бланки с координатами.
Получив эти данные, необходимо их перепроверить. При этом следует лично посетить фирму для оценки ее состояния. Кроме того, необходимо побывать в организации, где зарегистрирована фирма, и, объяснив цель посещения, получить о фирме необходимую информацию.
Эти сведения в совокупности с полученной ранее информацией
должны