требования-поручения и пересылает их плательщику, который, ознакомившись с ними, принимает решение об оплате. Приняв решение оплатить, плательщик подписывает их, скрепляет печатью и сдает в свой банк. Банк плательщика списывает деньги с его расчетного счета и переводит его в банк поставщика для зачисления на его счет. Бухгалтерские записи списанных и зачисленных сумм производятся на основании выписок банка с расчетного счета.
Расчеты чеками. При этой форме расчета владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение в форме чека обслуживающему его банку по перечислению определенной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чеки применяются при расчетах за полученные, оказанные услуги и в других случаях, предусмотренных «Положением о расчетах чеками в РК». Для получения чековой книжки в банк предоставляется заявление, к нему прилагается платежное поручение для депонирования средств на лицевом счете владельца лимитированной чековой книжки, подписанное лицами, которые имеют право подписи в документах для совершения операций по счету субъекта с проставлением оттиска печати. Лимит чековой книжки означает предельную сумму, на которую могут быть выписаны чеки чекодателем и подлежат оплате банком. Он не может быть менее суммы, установленной банком, но не может быть больше, как правило, месячной потребности в средствах для оплаты товаров и услуг.
Учет расчетов чеками ведется на активном счете 1060 «Прочие денежные средства (в чековых книжках)»:
– при получении лимитированной чековой книжки на сумму указанного в ней лимита Дт 1060 Кт 1030, 3010, 4010;
– суммы по полученным в банках чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. сумма погашения банком предъявленных ему чеков поставщиками, прочими кредиторами Дт 3310, 3390 Кт 1060;
– почтовые – телеграфные расходы оплачены чеком Дт 7210 Кт 1060;
– приобретены проездные билеты для командированных лиц Дт 1250 Кт 1060;
– неиспользованный остаток лимита чековой книжки зачислен на тот же счет, с которого депонированы средства Дт 1030, 3010, 4010 Кт 1060. Операции по кредиту счетов 1060 в журнале-ордере № 3 (кредит) на основании выписок банка.
Расчеты инкассовыми поручениями (распоряжениями на бесспорное списание средств).
Эта форма применяется при списании средств со счетов предприятия без их согласия:
– при взыскании недоимок по платежам в бюджет, штрафов и в других случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания средств по распоряжению взыскателя;
– по исполнительным и приравненным к ним документам (приказам коллегии по хозяйственным делам, исполнительным листам судов и другим).
Списание средств со счета в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представленных на бланке платежного требования-поручения. На списанные суммы делают следующие бухгалтерские записи:
– на сумму уплаченных штрафов Дт 7210 Кт 1030;
– на суммы, перечисленные по исполнительным листам Дт 3390 Кт 1030;
– на суммы, перечисленные в бюджет (пени,