Tax Compliance. Markus Brinkmann

Das Begriffsverständnis der Finanzverwaltung

       c)Tax Compliance und steuerliches Risikomanagement

       II.Zwecksetzung der Tax Compliance

       1.Ziel der Tax Compliance

       2.Funktion der Tax Compliance

       3.Anforderungen an die Tax Compliance

       III.Ausblick

       2. KapitelAllgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance

       I.Einleitung

       II.Steuerlicher Pflichtenkatalog

       1.Steuererklärungspflichten

       a)Abgabe von Steuererklärungen

       b)Abgabefristen für Steuererklärungen

       c)Wahrheits- und Berichtigungspflicht

       2.Steuerentrichtungspflichten

       3.Mitwirkungspflichten

       4.Anzeigepflichten

       5.Buchführungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten

       III.Straf- und bußgeldrechtlicher „Sanktionenkatalog“ bei Verstößen gegen steuerliche Pflichten

       1.Sanktionen gegen Unternehmensverantwortliche

       a)Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung, § 370 AO

       b)Ordnungswidrige leichtfertige Steuerverkürzung, § 378 AO

       c)Weitere Ordnungswidrigkeitentatbestände

       d)Aufsichtspflichtverletzung, § 130 OWiG

       2.Sanktionen gegen Unternehmen

       a)Verbandsgeldbuße, § 30 OWiG

       b)Vermögensabschöpfung, § 29a OWiG

       c)Nebenfolgen

       3.Konsequenzen für Tax Compliance

       IV.Allgemeine Rechtsgrundlagen der Tax Compliance

       1.Gesellschaftsrechtliche Rechtsgrundlage für ein Tax CMS

       a)Legalitätspflicht und Leitungssorgfaltspflicht des Vorstandes

       b)Business Judgement Rule

       c)Risikofrüherkennungssystem

       d)Zusammenfassung

       2.Handelsrechtliche Anknüpfungspunkte für ein Tax CMS

       a)Wechselwirkungen zwischen handels- und steuerrechtlichen Pflichten

       b)Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

       c)Konsequenzen für ein Tax Compliance Management System

       3.Rechtsgrundlagen aus dem Aufsichtsrecht