Tax Compliance. Markus Brinkmann

a)Relevanz der Willensbildung, nicht aber der Willenserklärung

       b)Relevanz der Tagesgeschäfte

       3.Örtliches Kriterium: Ort der Entscheidungsfindung

       4.Persönliches Kriterium: Personal für die Entscheidungsfindung

       V.Schlussbetrachtung

       7. KapitelTax Investigation

       A.Begriff der Tax Investigation im Sinne einer internen Ermittlung

       B.Gründe für die Durchführung einer Tax Investigation

       I.Tax Investigation als Grundlage für eine Selbstanzeige

       II.Mitwirkung(-spflichten) bei der Sachverhaltsaufklärung und deren Beauftragung

       C.Tax Investigation als Teil des Tax Compliance Management Systems

       D.Tax Investigation

       I.Grundsätzliche Verfahrensweisen

       1.Überblick

       2.Hintergrundrecherchen

       3.Prozessanalysen

       4.Datenanalysen

       5.Interviews

       6.Sichtung kritischer Dokumente

       7.Computerforensische Auswertung

       II.Tax Investigation Berichterstattung

       E.Fallstudien von Tax Investigation

       I.Aufklärung von Umsatzsteuerkarussellen

       1.Hintergrund

       2.Bedeutung der internen Sachverhaltsaufklärung bei Umsatzsteuerkarussellen

       3.Beispiel

       II.Aufklärung von Briefkastenfirmen und Steueroasen

       1.Hintergrund

       2.Bedeutung der internen Sachverhaltsaufklärung bei Briefkastenfirmen und Steueroasen

       3.Beispiel

       III.Aufklärung von manipulierten Zöllen und Verbrauchssteuern

       1.Hintergrund

       2.Bedeutung der internen Sachverhaltsaufklärung bei Zöllen und Verbrauchssteuern

       3.Beispiel

       IV.Aufklärung der steuerlichen Auswirkungen von Bestechung/ Vorteilsgewährung

       1.Hintergrund

       2.Bedeutung der internen Sachverhaltsaufklärung

       3.Beispiel

       V.Aufklärung der steuerlichen Auswirkungen von Bilanzmanipulation

       1.Hintergrund

       2.Bedeutung der internen Sachverhaltsaufklärung steuerlicher Auswirkungen von Bilanzmanipulation

       3.Beispiel

       8.