Tax Compliance. Markus Brinkmann

5.Hinweise und Risiken

       VII.Niederschlagung oder Erlass der Steuerschuld

       1.Niederschlagung

       2.Erlass (§ 227 AO)

       a)Erlassfähige Ansprüche

       b)Grundsätzliches

       c)Persönliche Billigkeitsgründe

       d)Sachliche Billigkeitsgründe

       e)Relevanter Zeitpunkt

       f)Form und Frist

       g)Hinweise und Risiken

       VIII.Weitere Risikobereiche bei drohender Vollstreckung

       1.Obliegenheit der Organe

       2.Strafrechtliche Risiken

       3.Ordnungswidrigkeiten

       4.Haftungsrechtliche Risiken

       11. KapitelUnternehmensvertretung- und verteidigung in Steuerstrafsachen und bei Vermögensabschöpfung

       I.Einleitung

       II.Das Unternehmen als Verfahrenssubjekt im Steuerstrafverfahren

       1.Das Unternehmen selbst

       2.Geschäftsleitung und Mitarbeiter als Täter des § 370 AO

       3.Verantwortung für das Verhalten Dritter und Zurechnung fremder Pflichten

       a)Grundsätze der Organ- und Vertreterhaftung

       b)Besonderheiten im Steuerstrafrecht

       c)Täterschaft kraft Organisationsherrschaft

       4.Exculpation durch vertikale oder horizontale Delegation

       III.Typische Gefahrenquellen

       1.Steueroptimierung und Gestaltungsmissbrauch

       2.Verwendung abweichender Rechtsansichten

       3.Betriebsausgaben und § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG

       a)Anwendungsbereich

       b)Zuwendungen von Vorteilen sowie damit zusammenhängende Aufwendungen

       c)Belehrungspflicht und Verwertungsverbot

       d)Behördeninterner Informationsaustausch

       4.Internationale Verrechnungspreise

       a)Rechtslage

       b)Gefahren der VWG-Verfahren 2005 für die Praxis

       c)Fazit

       5.Selbstanzeige und Berichtigung nach § 153 AO

       IV.Aufgaben des Unternehmensanwalts