Tabelle 4.1: Vergleich Einkommensteuer – Lohnsteuer; Basis ist die am 01.01.2022 verfügbare Lohnsteuerberechnung
Tabelle 4.2: Kirchensteuersätze
Tabelle 4.3: Kirchensteuerberechtigte Konfessionen
Tabelle 4.4: Eintragungen der Konfession
Tabelle 4.5: Prozentsätze bei Pauschalierung der Kirchensteuer
Tabelle 4.6: Übersicht Pauschalierungsmöglichkeiten
Tabelle 4.7: Pauschale Kirchensteuersätze (ohne detaillierte Landesregelungen)
Tabelle 5.1: Beitragssätze 2022
Tabelle 5.2: Beitragsbemessungsgrenzen 2022
Tabelle 5.3: Personengruppenschlüssel
Tabelle 5.4: Beitragsgruppen
Tabelle 5.5: Beitragsgruppenschlüssel
Tabelle 5.6: Übersicht wählbare Krankenkassen
Tabelle 5.7: Jahresarbeitsentgeltgrenzen
Tabelle 5.8: Checkliste KV-Pflicht/-Freiheit
Tabelle 5.9: Umlageversicherungspflicht
Tabelle 5.10: Meldegründe DEÜV
Tabelle 6.1: Fälligkeit SV-Beiträge 2022
Tabelle 9.1: Steuerfreie SFN-Zuschläge
Tabelle 10.1: Versicherungspflicht nach Rentenarten
Tabelle 12.1: Jahresendarbeiten
Kapitel 1:
Überblick Neuerungen 2022
Wie in jedem Jahr müssen die Basiswerte auch zum 01.01.2022 wieder angepasst werden. Steuerlich sind dies u. a.:
Altersentlastungsbetrag,
Versorgungsfreibetrag,
Entgeltumwandlung nach § 3 Nr. 63 EStG.
Sozialversicherungsrechtlich wurden u. a. geändert:
Beitragsbemessungsgrenzen,
Jahresarbeitsentgeltgrenzen,
Arbeitgeberzuschuss zu KV und PV,
sonstige Rechengrößen,
einige Beitragssätze,
Sachbezugswerte.
1.1 Änderungen bzw. wichtige Grunddaten zum Jahreswechsel 2021/2022 und notwendige Aktionen
| Änderungen | Aktionen |
|---|---|
| Beitragsbemessungsgrenzen RV/AV-West: 84.600 € RV/AV-Ost: 81.000 € KV/PV: 58.050 € | Rechenwerte werden von den Systemen aktualisiert |
| Beiträge RV: 18,60 % AV: 2,40 % PV: 3,05 % KV: 14,60 % | Rechenwerte werden von den Systemen aktualisiert, Nettolohnhochrechnungen anpassen |
| Jahresarbeitsentgeltgrenze für am 31.12.2002 privat Versicherte: 58.050 € Sonstige: 64.350 € | Bei der Prüfung auf KV-Freiheit beachten, ggf. Reports oder Programme anpassen |
| Beitragszuschuss zu privater KV, allgemein: 384,58 € privater KV, ohne Krankengeldanspruch: 370,07 € privater PV: 73,77 € Sachsen: 49,58 € | Rechenwerte in den Systemen aktualisieren |
| Sachbezugswerte u. a. Frühstück: 1,87 € Mittagessen: 3,57 € Abendessen: 3,57 € | Lohnarten anpassen |
| KV für Studenten und Praktikanten ab 01.10.2020: 76,85 € zzgl. des kassenindividuellen Zusatzbeitrags | Lohnarten anpassen |
| PV für Studenten und Praktikanten ab 01.10.2020: 22,94 € ohne Kinder ab 01.01.2022: 25,57 € | Lohnarten anpassen |
| KV-Anwartschaftsversicherung: 48,03 € zzgl. des kassenindividuellen Zusatzbeitrags | Lohnarten anpassen |
| PV-Anwartschaftsversicherung: 10,04 € | Lohnarten anpassen |
| Entgeltumwandlung gemäß Betriebsrentenstärkungsgesetz (§ 3 Nr. 63 EStG) Höchstbetrag: 6.768 €/Jahr bzw. 564 €/Monat | Lohnarten anpassen; evtl. erhöhen die Mitarbeiter ihren Vertrag |
| Altersentlastungsbetrag 14,4 %, max. 684 €/Jahr | Lohnarten anpassen |
| Versorgungsfreibetrag 14,4 %, max. 1.080 €/Jahr | Lohnarten anpassen |
| Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag max. 324 €/Jahr | Lohnarten anpassen |
| Schwerbehindertenausgleichsabgabe 140 € bei 3 bis 5 % 245 € bei 2 bis 3 % 360 € bei 0 bis 2 % | keine Änderung |
| Pfändungsfreigrenzen | |
| für den Schuldner: 1.252,64 €/Monat für den ersten Unterhaltsberechtigten: 471,44 €/Monat | Tabelle seit 01.07.2021 |
| für den zweiten bis fünften Unterhaltsberechtigten: 262,50 €/Monat Absolute Höchstgrenze gemäß § 850c Abs. 2 Satz 2 ZPO: 3.840,08 €/Monat | Neue Tabelle zum 01.07.2022 (Werte bei Druck noch nicht bekannt) |
1.2 Neue Rechengrößen 2022
| Name | West | Ost |
|---|---|---|
| Beitragsbemessungsgrenze RV und AV | 84.600 € | 81.000 € |
| jährlich | – 600 € | + 600 € |
| Beitragsbemessungsgrenze RV und AV | 7.050 € | 6.750 € |
| monatlich | – 50 € | + 50 € |
| Beitragsbemessungsgrenze KV und PV | 58.050 € | |
| jährlich | + 0 € | |
|
Beitragsbemessungsgrenze KV und
|